Réponses aux exercices sur les proportionnels :
Au 05/04/2019, notre courtier nous envoie le 1 st quarter 2019.
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Nous recevons ainsi les entrées de portefeuille . Il s'agit d'une partie des primes et des réserves de sinistres que les réassureurs participants sur l'année 1998 ont ristournés à la cédante . En percevant ce crédit, nous sommes maintenant responsables du développement des risques qui ont débutés en 1998. Par le biais des portefeuille, notre gestion se fait sur base année comptable et non année de souscription.
En d'autres termes, nous recevons des primes qui peuvent avoir débutés dans des années autres que l'année 1999. Tout est enregistré sur cette année.
Nous encoderons ainsi :
Les portefeuilles : Attention, il est recommandé de compenser les portefeuilles primes par des "Unearned premium" et les sinistres par des réserves à 100% (OS) .
Ceci évitera de démontrer des résultats tronqués pendant la durée de l'année comptable et avant que les sorties de portefeuilles soient opérées.
| Entrée port. Primes : | 2.400.000 € | Entrée Port Sinistres | 1.750.000 € |
(UPR)(Unearned premium) |
- 2.400.000 € | réserves sinistres (OS) | -1.944.000 € |
| Solde primes | 2.400.000 € | Solde Sinistres | +1.750.000 € |
Remarques : les postes UPR et OS sont des réserves, il n'y a pas de transaction financière.
Les autres opérations seront :
| Primes : | 4.500.000 € | sinistres payés | - 1.200.000 € |
| Commission : | - 1.350.000 € | ||
| Brokerage | - 112.500 € | réserves sinistres | - 2.500.000* € |
| Solde primes | 3.037.500 € | Solde Sinistres | -1.200.000 € |
* Lorsque la réserve est avisée par la cédante, on ne tient plus compte des réserves de l'entrée de portefeuille sinistres, à savoir, les 1.944.000 € .
Financièrement, le solde s'élève à (2.400.000 €-1.750.000 €+3.037.500 €-1.200.000 €) = 5.987.500 €en notre faveur.
Techniquement par contre,(c'est-à-dire en tenant compte des réserves primes et sinistres), la situation comptable s'élève à .
Accounting Ledger |
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| Primes : | 4.500.000 € | Entrée Port Sinistres | - 1.750.000 € |
| PPFI | 2.400.000 € | sinistres payés | 1.200.000 € |
| UPR | 2.400.000 € | réserves sinistres | 2.500.000 € |
| Total Incurred | 1.950.000 € |
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| Frais (courtage, commissions) | 1.462.000 € | ||
Notre situation Claims ne présente aucune particularité :
| Claims | ||||
| Sinistre | date sinistre | PAID | OS | incurred |
| DIVERS | 01/01/2019 | -550.000 € * | 2.500.000 € | 1.950.000 € |
| Total incurred | 1.950.000 |
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* 1.750.000 €(credit porfefeuille sinistre) - 1.200.000 €(claims paid)
Le premier quart est à présent terminé.
06/07/2019, le courtier nous envoie le 2nd Quarter 1999
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Pas de particularité, nous pouvons entrer les données comme suit :
| Primes : | 3.600.000 € | sinistres payés | - 2.400.000 € |
| Commission : | - 1.080.000 € | ||
| Brokerage | - 90.000 € | réserves sinistres | - 3.300.000 € |
| Solde primes | 2.430.000 € | Solde Sinistres | -2.400.000 € |
Financièrement, le solde s'élève à (2.430.000 €-2.400.000 €) = 30.000 €à verser au courtier.
Notre accounting ledger devient :
Accounting Ledger |
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| Primes : | 8.100.000 € | Entrée Port Sinistres | 8.100.000 € |
| PPFI | 8.100.000 € | sinistres payés | 8.100.000 € |
| UPR | 8.100.000 € | réserves sinistres | 8.100.000 € |
| Total Incurred | 8.100.000 € | ||
| Frais (courtage, commissions) | 8.100.000 € | ||
Notre situation GISI est modifiée aussi :
| Claims | ||||
| Sinistre | date sinistre | PAID | OS | incurred |
| DIVERS | 01/01/2019 | 8.100.000 € | 3.300.000 | 8.100.000 € |
| Total incurred | 8.100.000 € | |||
Au 30/07/2019, nous recevons un Cash Claim pour le sinistre suivant :
Incendie dans un entrepôt "Belgium Logistic" d'un montant de 2.500.000 .Le sinistre est daté du 12/07/2019.
Il s'agit là d'un paiement urgent. En effet, les proportionnels fonctionnent sur base de comptes trimestriels reprenant le cumul des primes et sinistres répertoriées sur la période .
Cependant, lorsqu'un sinistre représente une part importante de la charge Incurred, la cédante a le droit de réclamer des indemnités en dehors des comptes. Il s'agit d'un cash claim.
Techniquement, nous entrons un nouveau sinistre dans notre Claims Ledger . Nous nous retrouverons avec une situation comme suit :
| Claims Ledger | ||||
| Sinistre | date sinistre | PAID | OS | incurred |
| DIVERS | 01/01/2019 | 8.100.000 € | 8.100.000 € | 8.100.000 € |
| Belgium logistic | 12/07/2019 | 8.100.000 € | 0 | 8.100.000 € |
| Total incurred | 8.100.000 € | |||
Evidemment, notre Accounting Ledger varie aussi :
| Primes : | 8.100.000 € | Entrée Port Sinistres | 8.100.000 € |
| PPFI | 8.100.000 € | sinistres payés | 8.100.000 € |
| UPR | 8.100.000 € | réserves sinistres | 8.100.000 € |
| Total Incurred | 8.100.000 € | ||
| Frais (courtage, commissions) | 8.100.000 € |
Le 18/09/2019,le courtiernous envoie le 3rd Quarter 1999
| 8.100.000 € |
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Tout d'abord, un petit mot sur la notion Cash loss Credit.
Nous savons que les montants des sinistres en "claims paid" représentent le cumul de tous les sinistres payés dans la période du compte. Qu'ils soient petits, moyens ou grands, ces sinistres sont cumulés et réglés lors des comptes trimestriels.
Un cash claim, nous l'avons vu, est un sinistre "qui sort du lot" et est réglé en dehors des périodes.
Lorsque l'on reçoit le compte trimestriel qui correspond à la date du cash claim (dans ce cas-ci, on reçoit la demande de paiement le 30/07/2019, il correspond au 3ème quart) , il faut en déduire le montant du cash claim car celui-ci est repris dans le total des "claims paid".
Si on le le fait pas, on risque de le payer deux fois. C'est aussi à la cédante de bien le mentionner sur son compte et à l'analyste d'être vigilant.
Nous pouvons entrer les informations comme suit :
| Primes : | 6.700.000 € | sinistres payés | - 1.900.000 € |
| Commission : | - 2.010.000 € | ||
| Brokerage | - 167.500 € | réserves sinistres | - 1.300.000 € |
| Solde primes | 4.522.500 € | Solde Sinistres | -1.900.000 € |
Notre OCE devient :
| Primes : | 14.800.000 € | Entrée Port Sinistres | - 1.750.000 € |
| PPFI | 2.400.000 € | sinistres payés | - 8.000.000 € |
| UPR | 2.400.000 € | réserves sinistres | -1.300.000 € |
| Total Incurred | -7.550.000 € | ||
| Frais (courtage, commissions) | 4.810.000 € |
| Claims Ledger | ||||
| Sinistre | date sinistre | PAID | OS | incurred |
| DIVERS | 01/01/2019 | 3.750.000 € | 1.300.000 € | 5.050.000 € |
| Belgium logistic | 12/07/2019 | 2.500.000 € | 0 | 2.500.000 € |
| Total incurred | 7.550.000 € |
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Le 10/01/2000, le courtiernous envoie le 4th Quarter 1999
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Le traité prévoit des sorties de portefeuille, il s'agit là du compte de clôture.
Avant de calculer les PC , les sorties de portefeuille et la SS commission, nous avons besoin d'entrer les données qui concernent le 4ème quart ,à savoir les primes et sinistres . En effet, nos calculs tiendront compte des 4 comptes complets :
Notre alimentation sera la suivante :
| Primes : | 3.100.000 € | sinistres payés | - 2.400.000 € |
| Commission : | - 930.000 € | ||
| Brokerage | - 77.500 € | réserves sinistres | - 1.100.000 € |
| Solde primes | 2.092.500 € | Solde Sinistres | -2.400.000 € |
Notre OCE devient :
| Primes : | 17.900.000 € | Entrée Port Sinistres | - 1.750.000 € |
| PPFI | 2.400.000 € | sinistres payés | 10.400.000 € |
| UPR | 2.400.000 € | réserves sinistres | 1.100.000 € |
| Total Incurred | -9.750.000 € | ||
| Frais (courtage, commissions) | 5.817.500 € |
| Claims handling | ||||
| Sinistre | date sinistre | PAID | OS | incurred |
| DIVERS | 01/01/2019 | 6.150.000 € | 1.100.000 € | 7.250.000 € |
| Belgium logistic | 12/07/2019 | 2.500.000 € | 0 | 2.500.000 € |
Total incurred |
9.750.000€ |
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Nous pouvons à présent calculer nos différentes commissions et sortie de portefeuille :
Commençons par la Sliding scale commission qui sera prise en compte pour le calcul de la PC .
Le traité prévoit une commission variable de 25% à 35% pour un Loss Ratio de 60% à 75%
Plus le traité est favorable, plus la commission sera élevée.
Quel est notre Loss Ratio ?
Il s'agit du rapport des Incurred sur les primes, en l'occurrence 11.500.000 €/ 17.900.000 € = 64.25 %
Attention, nous ne comptons pas les entrées et sorties de portefeuille pour le calcul du SS commission.
Le calcul est très simple, on sait que si le LR augmente de 1%, la commission diminue de .6667%. (10/15).
Notre LR dépasse de 4.25% le seuil des 60%, notre commission va ainsi diminuer de 4.25%*.6667= 2.8335 %. par rapport au MAXIMUM (35%)
Elle va donc s'élever à 35% - 2.8335% = 32.1665% .
En conclusion, nous leur sommes redevables de 2.1665% des primes car nous avions déjà réglés 30%. Le montant à verser est de 17.900.000 * 2.1665% = 387.804
D'autres méthodes sont aussi valables. Chaque personne à sa propre façon d'y arriver.
Passons à présent aux opérations de portefeuille :
Le traité prévoit 40% des primes et 90% des réserves . Nous allons ainsi devoir verser 40% de 17.900.000 € et 90% de 1.100.000 €.
Out porfolio premium : - 7.160.000 €
Out porfolio Claims : - 990.000
Attention, il ne faut pas oublier d'annuler à présent notre UPR et notre réserve sinistre.
Notre Accounting Ledger devient ainsi.
| Primes : | 17.900.000 € | Entrée Port Sinistres (LPFI) | - 1.750.000 € |
| PPFO | -7.160.000 € | LPFO | 990.000 € |
| PPFI | 2.400.000 € | sinistres payés | 10.400.000 € |
| UPR | 0 | réserves sinistres | 0 |
| Total Incurred | -9.640.000 € | ||
| Frais (courtage, commissions) | 6.205.304 € |
Nous pouvons à présent calculer notre profit commission :
Entrées |
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 Primes |
+ 17.900.000 € |
 Entrée portefeuille primes |
+ 2.400.000 € |
 Entrée portefeuille sinistre |
+ 1.750.000 € |
| Total entrées | +22.050.000 € |
| Sorties | |
 sinistres payés |
- 10.400.000 € |
 commission |
-5.757.804 € |
 frais (taxes..) |
- 0 |
 sortie portefeuille primes |
- -7.160.000 € |
 sortie portefeuille sinistres |
- 990.000 € |
 ME 5% |
- 895.000 € |
| Total sorties | - 25.202.804 € |
| Résultats | -3.152.804 € |
| PC 30% | 0 |
Il s'agit d'une perte, il n'y a donc pas de PC. Le dossier est clôturé.